一、单选题 （题数：20，共 20.0 分）
1
关于具体审计计划，以下说法，错误的是（ ）
（1.0分）0.0 分
A、具体审计计划包括风险评估程序
B、具体审计计划包括计划实施的进一步审计程序
C、具体审计计划在审计过程中可根据实际情况作出修改
D、具体审计计划内容一定包括其他审计程序
正确答案： D 我的答案：C
2
关于各种审计证据的证明力，以下说法正确的是（ ）
A、企业开具的销售发票的证明力高于其持有的购货发票的证明力
B、手续齐全的领料单的证明力高于成本会计提供的成本计算表的证明力
C、企业提供的银行余额调节表的证明力高于注册会计师自己编制的银行余额调节表的证明力
D、外部来源的审计证据的证明力一定高于内部审计证据的证明力
正确答案： B 我的答案：B
3
审计科创板上市公司时，确定重要性水平的基准一般以（ ）为宜。
A、税前利润
B、总资产
C、营业收入
D、成本
正确答案： C 我的答案：C
4
注册会计师利用知悉的被审计单位的商业秘密为自己谋利，属于违反了（ ）的职业道德基本原则。
A、良好的职业行为
B、独立性
C、诚信
D、保密
正确答案： D 我的答案：D
5
企业2019年末签订了一个销售合同，但根据合同条款，发货时间和获得收款权的时间都是2020年1月，但企业在2019年末开具发票，并据此确认为2019年销售收入，对于2019年年报，这违反了（ ）认定。
A、准确性
B、截止
C、完整性
D、权利与义务
正确答案： B 我的答案：B
6
以下哪个不属于初步业务活动的内容（ ）
A、针对 客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B、评价遵守相关职业道德要求的情况
C、就审计业务约定书达成一致意见
D、制定审计总体策略
正确答案： D 我的答案：D
7
以下关于重要性说法，肯定错误的是（ ）
（1.0分）0.0 分
A、金额较小的错报一般不重要
B、判断重要性时应考虑所有报表使用者的信息需求
C、重要性判断离不开具体环境
D、重要性是注册会计师根据报表使用者的决策需求所作的职业判断
正确答案： B 我的答案：A
8
以下哪个是PPS抽样的缺点（ ）
A、 比传统变量抽样更不容易使用
B、无法保证样本金额与抽到概率一致
C、对零余额和负余额的个体应特别考虑
D、需要考虑总体的变异性
正确答案： C 我的答案：C
9
通常情况下，以下哪个不属于审计工作底稿的内容（ ）
A、审计计划
B、业务约定书
C、管理建议书
D、财务报表的草稿
正确答案： D 我的答案：D
10
以下哪个不是（ ）鉴证业务。
A、财务报表审计
B、财务报表审阅
C、内部控制审计
D、对财务信息执行商定程序
正确答案： D 我的答案：D
11
以下哪个极少作为适当的选样方法（ ）
（1.0分）0.0 分
A、简单随机选样
B、系统选样
C、随意选样
D、整群选样
正确答案： D 我的答案：C
12
一般地说，以下哪个审计程序可使用审计抽样（ ）
A、观察
B、风险评估
C、对留有轨迹的内部控制的测试
D、询问内控情况
正确答案： C 我的答案：C
13
当计划评估的可容忍偏差率超过( )时，由于估计控制运行无效，进一步审计程序中不进行控制测试。
A、10%
B、12%
C、 20%
D、30%
正确答案： C 我的答案：C
14
审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后或审计报告日后（ ）天内。
A、30
B、40
C、 60
D、90
正确答案： C 我的答案：C
15
以下哪个不是制定总体审计策略时考虑的事项（ ）
A、审计范围
B、审计方向
C、审计资源
D、风险评估程序
正确答案： D 我的答案：D
16
以下哪个审计程序可选择是否采用分析性程序（ ）
A、风险评估
B、实质性程序
C、总体复核
D、评估财务报表重大错报风险
正确答案： B 我的答案：B
17
注册会计师过度相信以前正直、诚实的管理层提供的审计证据，属于典型的（）
（1.0分）0.0 分
A、没有审慎评价审计证据
B、没有客观评价管理层和治理层
C、没有合理运用职业判断
D、没有遵守审计准则
正确答案： A 我的答案：B
18
注册会计师就商誉的减值金额与管理层之间的差异，属于（ ）错报。
（1.0分）0.0 分
A、事实
B、判断
C、推断
D、客观
正确答案： B 我的答案：C
19
用于核对记录或文件中数据计算的准确性的审计程序是（ ）
A、检查
B、询问
C、分析程序
D、重新计算
正确答案： D 我的答案：D
20
企业未披露期末账上重大资产被抵押状况，属于违反了（ ）认定
A、 权利与义务
B、计价与分摊
C、列报
D、发生
正确答案： A 我的答案：A
二、多选题 （题数：20，共 20.0 分）
1
以下关于重要性水平与审计风险大小的关系的说法，正确的是（ ）
（1.0分）0.0 分
A、 重要性和审计风险是反比例关系
B、重要性水平和审计风险是负相关关系
C、重要性水平和审计风险是正相关关系
D、重要性水平和审计风险是相互影响的
正确答案： BD 我的答案：AB
2
可用于获取被审计单位内部控制情况的审计程序包括（ ）
A、检查
B、观察
C、重新执行
D、询问
正确答案： ABCD 我的答案：ABCD
3
关于函证，以下做法正确的是（ ）
A、注册会计师利用被审计单位邮箱递发询证函
B、注册会计师将函证交由被审计单位去办理
C、由被审计单位人员陪同去相关单位函证，并保持全程控制
D、未收到积极式函证的回函，注册会计师考虑再次函证
正确答案： CD 我的答案：CD
4
以下哪些属于违反了“分类”认定。
（1.0分）0.0 分
A、在资产负债表上将固定资产计入了流动资产
B、在利润表上将投资收益列入了营业外收入
C、在账上将“其他业务收入”计入了“主营业务收入”，在利润表上统一列入了“营业收入”
D、 账上将“低值易耗品”计入了“自制半成品”，在资产负债表上都列入了“存货”项目
正确答案： AB 我的答案：ABCD
5
以下同属于交易与期末余额相关的认定是（ ）
（1.0分）0.0 分
A、发生
B、完整性
C、分类
D、权利与义务
正确答案： BC 我的答案：ABC
6
关于审计风险，以下说法正确的是（ ）
（1.0分）0.5 分
A、注册会计师可以控制重大错报风险
B、企业财务人员素质低下导致财务报表层次的重大错报风险
C、存货收发频繁，主观计量复杂属于固有风险
D、审计风险不可能为0
正确答案： BCD 我的答案：CD
7
关于“明显微小错报”的说法，正确的是（）
A、“明显微小”不同于“不重大”
B、明显微小错报单独或汇总起来都是明显微不足道的错报
C、明显微小错报可以不累积
D、明显微小错报也应在汇总错报时累积
正确答案： ABC 我的答案：ABC
8
以下哪些属于非抽样风险（ ）
A、错误解读样本
B、从销售收入明细账中抽查销售收入来审计销售收入的完整性
C、误差定义错误
D、样本规模和抽样方法导致的风险
正确答案： ABC 我的答案：ABC
9
以下哪些是审计工作底稿的要素（ ）
A、审计过程记录
B、审计结论
C、索引号及其编号
D、审计标识及其说明
正确答案： ABCD 我的答案：ABCD
10
财务报表审计是（ ）鉴证业务。
A、合理保证
B、有限保证
C、 绝对保证
D、高水平保证
正确答案： AD 我的答案：AD
11
抽样时定义总体，要确保总体的（）
A、适当性
B、 完整性
C、可靠性
D、变异性
正确答案： AB 我的答案：AB
12
采用审计抽样进行控制测试的抽样风险包括（ ）
A、信赖过度
B、信赖不足
C、误拒风险
D、误受风险
正确答案： AB 我的答案：AB
13
针对大规模总体的属性抽样，影响样本规模的主要因素是（ ）
A、抽样风险
B、可容忍偏差率
C、预计总体偏差率
D、总体规模
正确答案： ABC 我的答案：ABC
14
变动审计工作底稿的记录要求是（ ）
A、 修改或增加审计底稿的理由
B、修改或增加审计底稿的时间、人员，以及复核的时间和人员
C、修改或增加审计底稿的目标
D、修改或增加审计底稿的法规依据
正确答案： AB 我的答案：AB
15
注册会计师一定需要考虑的重要性包括（ ）
（1.0分）0.5 分
A、财务报表整体的重要性
B、特定类别交易、账户或披露的重要性
C、实际执行重要性
D、计划重要性
正确答案： ACD 我的答案：AC
16
企业总体毛利率大幅提高，可能因为（ ）
（1.0分）0.5 分
A、生产与销售量大幅提高
B、单价提高与成本下降
C、品种结构变化
D、所得税税率变化
正确答案： ABC 我的答案：BC
17
现代风险导向审计的特点包括（ ）
（1.0分）0.0 分
A、按评估风险的大小分配审计资源
B、审计中心前移
C、广泛使用分析性程序
D、对会计内部控制的了解与测试
正确答案： ABC 我的答案：ABCD
18
审计证据的适当性指审计证据的（ ）
A、可靠性
B、相关性
C、充分性
D、绝对性
正确答案： AB 我的答案：AB
19
在函证时，以下哪些情况表明企业存在舞弊嫌疑（ ）
（1.0分）0.5 分
A、管理层不允许寄发函证
B、用私人电子邮箱发送的函证
C、不正常的回函率
D、被函证者缺乏独立性
正确答案： ABCD 我的答案：ABC
20
以下哪些可能是上市公司财务报表的预期使用者。（ ）
（1.0分）0.5 分
A、股东
B、向公司贷款的银行
C、监管机构
D、向公司大量赊销的主要供应商
正确答案： ABCD 我的答案：ABC
三、判断题 （题数：10，共 10.0 分）
1
采用统计审计抽样进行控制测试时，如样本偏差率上限远低于可容忍偏差率，就可得出实际内部控制风险低于预期的结论。
正确答案： √
2
财务报表审计中的“财务报表”通常包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和相关附注。
正确答案： ×
3
会计师事务所应当在审计完成日起，对审计工作底稿至少保存10年。
正确答案： ×
4
财务报表审计总目标的一个重要方面是注册会计师能够对财务报表是否在所有方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。
正确答案： ×
5
大部分审计证据都是说服性，而无法绝对保证审计具体目标的实现。
正确答案： √
6
审计证据数量不可以弥补其质量上缺陷，但高质量审计证据可以减少审计证据数量。
正确答案： √
7
将审计业务变更为执行商定程序业务，如果理由充分，可在执行商定程序的报告中提及已执行的审计程序。
正确答案： √
8
样本是否具有代表性与样本规模无关。
正确答案： √
9
注册会计师对超过实际执行重要性水平的财务报表项目应实施进一步审计程序，对所有低于实际执行重要性水平的项目不实施进一步审计程序。
正确答案： ×
10
为了体现职业谨慎，注册会计师在制定重要性水平时，应尽量制定低水平的重要性水平。
正确答案： ×
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