网课知到税收筹划与税务会计智慧树答案

第一章 单元测试

1、单选题：税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

A:会计制度

B:会计法

C:会计准则

D:国家现行税收法规

正确答案:【国家现行税收法规】

2、单选题：下列税种中属于流转额课税的有( )。

A:房产税

B:契税

C:消费税

D:资源税

正确答案:【消费税】

3、单选题：纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于( )。

A:骗税

B:偷税

C:欠税

D:逃税

正确答案:【逃税】

4、多选题：税收减免的类型按是否需要报批，减免税分为 ( )。

A:申请类减免税

B:核准类减免税

C:备案类减免税

D:报批类减免税

正确答案:【备案类减免税

;报批类减免税】

5、多选题：税收的减免形式，一般包括以下几种( )。

A:免税

B:起征点 ‘

C:减税

D:免征额

正确答案:【免税

;起征点 ‘

;减税

;免征额】

6、多选题：除法律法规另有规定外，下列项目中属于纳税人应当保存10年的税务资料有( )。

A:完税凭证

B:会计凭证

C:账薄

D:发票

正确答案:【完税凭证

;会计凭证

;账薄

;发票】

7、判断题：税务会计的最终目标是向税务会计信息使用者提供有助于其进行税务决策、实现最大涉税利益的会计信息。 ( )

A:对

B:错

正确答案:【对】

8、判断题：企业持有各项资产期间资产的增值或者减值，可以调整该资产的计税基础。 （）

A:对

B:错

正确答案:【错】

9、判断题：如果纳税人或者扣缴人未在税法规定的纳税期限内及时、足额缴纳税款，除规定外，可以按日加收滞纳税额千分之五计算缴纳滞纳金。 （）

A:错

B:对

正确答案:【对】

10、判断题：纳税会计信息与涉税会计信息是两类会计信息，两者内容不同、作用不同，究其原因是目标不同（）。

A:错

B:对

正确答案:【对】

第二章 单元测试

1、单选题：某建材商店为小规模纳税人，2020年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（）元。

A:7426.42

B:3821.36

C:5046.15

D:1101.36

正确答案:【3821.36】

2、单选题：下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是（）。

A:按照买价和9％的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额

B:非正常损失的购进货物的进项税额

C:小规模纳税人购进不动产的进项税额

D:用于集体福利的购进货物的进项税额

正确答案:【按照买价和9％的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额】

3、单选题：某企业（小规模纳税人）2020年12月将已使用4年的小轿车以18万元价格售出，应纳税额为（）元。

A:180000/（1＋3%）*2%＝3495.15

B:180000/（1＋3%）=174757.28

C:180000/（1＋3%）*3%＝5242.72

D:180000/（1＋5%）=171428.57

正确答案:【180000/（1＋3%）*2%＝3495.15】

4、多选题：下列各项属于增值税混合销售行为的有（）。

A:建材商店销售木质地板同时提供安装服务

B:百货商店销售商品，同时送货上门

C:歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品

D:餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒

正确答案:【建材商店销售木质地板同时提供安装服务

;百货商店销售商品，同时送货上门

;歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品

;餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒】

5、多选题：小规模纳税人销售货物、提供应税劳务，其增值税的征收率为3%。此外，还有5%征收率，以下适用5%征收率的有（）。

A:销售旧货

B:转让土地使用权

C:不动产租赁

D:销售不动产

正确答案:【转让土地使用权

;不动产租赁

;销售不动产】

6、多选题：现行税法规定，对学历教育、医疗服务、养老服务、图书销售等社会基本服务免征免缴增值税，其中包括的具体项目有（）。

A:古旧图书（向社会收购的古书和旧书）

B:由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

C:批发零售环节销售蔬菜、鲜活肉蛋

D:外国企业无偿援助的进口物资

正确答案:【古旧图书（向社会收购的古书和旧书）

;由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

;批发零售环节销售蔬菜、鲜活肉蛋】

7、判断题：增值税（出口退税）有利于扩大国际贸易往来。（）

A:错

B:对

正确答案:【对】

8、判断题：一般纳税人是应税服务年销售额等于500万元的纳税人。（）

A:对

B:错

正确答案:【错】

9、判断题：房地产主管部门或者指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，征收增值税。（）

A:对

B:错

正确答案:【错】

10、判断题：对食用植物油、自来水、暖气、图书、报纸采取低税率9%征收。（）

A:对

B:错

正确答案:【对】

第三章 单元测试

1、单选题：实行消费税复合计税征税办法的产品是（）。

A:啤酒

B:白酒

C:黄酒

D:石脑油

正确答案:【白酒】

2、单选题：下列货物中应征收消费税的有( )。

A:商店销售一次性筷子

B:商店销售自制啤酒

C:商店销售卷烟

D:商店销售化妆品

正确答案:【商店销售自制啤酒】

3、单选题：某汽车制造厂以自产小汽车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）

A:35

B:0

C:30

D:40

正确答案:【40】

4、多选题：消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定环节征收的一种税。

A:销售数量

B:销售额

C:所得额

D:生产额

正确答案:【销售数量

;销售额】

5、多选题：根据我国现行的税法，下列哪些产品是以销售数量为消费税计税依据的（）

A:柴油

B:黄酒

C:啤酒

D:白酒

正确答案:【柴油

;黄酒

;啤酒】

6、多选题：关于应税消费品销售数量的确定，下列说法中正确的有( )。

A:委托加工应税消费品的，为纳税人发出加工的应税消费品数量

B:进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

C:自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

D:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

正确答案:【进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

;自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

;销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量】

7、判断题：对饮食、娱乐业举办的啤酒屋里用生产设备自酿的啤酒，不交纳增值税，只交纳消费税。（）

A:错

B:对

正确答案:【错】

8、判断题：按自用产品的销售价格或组成计税价格计算应交消费税时，则借记“税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。（）

A:错

B:对

正确答案:【错】

9、判断题：关税、消费税必须通过“应交税费”账户核算，不可以直接贷记“银行存款”账户。（）

A:错

B:对

正确答案:【错】

10、判断题：对同一纳税人，消费税的纳税期限和税款的缴纳期限，与增值税相同。（）

A:对

B:错

正确答案:【对】

第四章 单元测试

1、单选题：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。但不包括（）。

A:国有控股企业

B:合伙企业

C:外商投资企业

D:私营企业

正确答案:【合伙企业】

2、单选题：所得来源的确定，下列说法错误的是（）。

A:租金所得，按出租资产的使用地确定

B:提供劳务所得，按劳务发生地确定

C:转让动产所得，按转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

D:股息、红利等权益性投资所得，按分配所得的企业所在地确定

正确答案:【租金所得，按出租资产的使用地确定】

3、单选题：下列各项中，属于不征税收入的有（）。

A:因债权人缘故确实无法支付的应付款项

B:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C:接受捐赠收入

D:国债利息收入

正确答案:【依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费】

4、多选题：企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（）。

A:不准备持有到期的债券投资

B:股权投资

C:劳务

D:债务的豁免

正确答案:【不准备持有到期的债券投资

;股权投资

;劳务】

5、多选题：以下保险费可在企业所得税前扣除的有（）。

A:企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费

B:企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费

C:企业为其投资者或者职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费

D:企业为其投资者或者职工支付省级政府规定标准的基本医疗保险费

正确答案:【企业为其投资者或者职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费

;企业为其投资者或者职工支付省级政府规定标准的基本医疗保险费】

6、多选题：在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。

A:为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出

B:违反食品卫生法被政府处以的罚款

C:利润分红支出

D:企业违反销售协议被采购方索取的罚款

正确答案:【为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出

;违反食品卫生法被政府处以的罚款

;利润分红支出】

7、判断题：非广告性质的赞助费在所得税前不得列支。（）

A:对

B:错

正确答案:【对】

8、判断题：企业按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除；提取后改变用途的，仍可以扣除。（）

A:对

B:错

正确答案:【错】

9、判断题：自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。（）

A:错

B:对

正确答案:【对】

10、判断题：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，享受三免三减半税收优惠。（）

A:对

B:错

正确答案:【对】

第五章 单元测试

1、单选题：在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税( )。

A:来源于中国境外的所得

B:来源于中国境内、外的所得

C:不需要缴纳个人所得税

D:来源于中国境内的所得

正确答案:【来源于中国境内、外的所得】

2、单选题：对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的( )。

A:工资、薪金性质的所得

B:偶然所得

C:劳务报酬所得

D:特许权使用费所得