第一章 单元测试
1COSO著名的《内部控制—整合框架》是在（ ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A:18世纪30年代到18世纪末
B:18世纪60年代到18世纪末
C:18世纪60年代到19世纪上半期
D:18世纪70年代到19世纪中期
正确答案: 18世纪60年代到18世纪末
2建立健全和有效实施内部控制是（ ）的责任
A:董事会
B:高级管理层
C:注册会计师
D:内审部门
正确答案: 董事会
3关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（ ）。
A:我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的
B:内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用
C:内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引
D:内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则
正确答案: 内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用
4下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（ ）
A:内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进
B:内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施
C:内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序
D:制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功
正确答案: 制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功
52004年9月，COSO根据《萨班斯法案》要求，颁布《企业风险管理整合框架》，该框架的构成要素包括（ ）
A:内部环境、目标设定
B:事项识别、风险评估
C:风险应对、控制活动
D:信息与沟通、监控
E:控制环境、监督
正确答案: 内部环境、目标设定
事项识别、风险评估
风险应对、控制活动
信息与沟通、监控
6风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。（ ）
A:对
B:错
正确答案: 错
第二章 单元测试
1下列选项中不属于内部控制参与主体的是（ ）
A:企业董事会
B:企业监事会
C:政府对企业进行审计的审计人员
D:企业全体员工
正确答案: 政府对企业进行审计的审计人员
2内部控制是一种全程控制，从时间顺序上看不包括（ ）
A:事前控制
B:制度设计、制度执行与监督评价
C:事中控制
D:事后控制
正确答案: 制度设计、制度执行与监督评价
3下列关于内部控制目标之间关系的说法错误的是（ ）
A:战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标
B:经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化和具体化
C:资产安全目标是实现经营目标的物质前提
D:报告目标是实现经营目标的有效保证
正确答案: 报告目标是实现经营目标的有效保证
4内部控制的最高目标，也是终极目标是（ ）
A:资产安全目标
B:报告目标
C:经营目标
D:战略目标
正确答案: 战略目标
5中央在国企推行“三重一大”制度中“三重一大”是指（ ）
A:重大问题决策
B:重大政策变更
C:重大项目安排
D:大额资金使用
E:重大人事任免
正确答案: 重大问题决策
重大项目安排
大额资金使用
重大人事任免
6内部控制建设和实施中贯彻适应性原则有利于防止出现“道高一尺魔高一丈”的现象。（ ）
A:对
B:错
正确答案: 对
第三章 单元测试
1（ ）是企业实施内部控制的基础条件，它决定了一个经济组织的内部控制特点及其有效性。
A:风险评估
B:内部环境
C:内部监督
D:信息与沟通
正确答案: 内部环境
2（ ）是内部控制的最高目标。
A:社会责任
B:企业文化
C:发展战略
D:组织结构
正确答案: 发展战略
3企业在促进就业方面的风险有（ ）。
A:法律风险
B:招聘失败风险
C:人才过剩风险
D:侵犯员工民主权利的风险
正确答案: 法律风险
招聘失败风险
人才过剩风险
4促进就业属于企业社会责任的范畴。（ ）
A:对
B:错
正确答案: 对
5员工的薪酬、考核、晋升与奖惩属于企业的文化范畴。（ ）
A:对
B:错
正确答案: 错
第四章 单元测试
1企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动，以避免或减轻损失的策略是（ ）。
A:风险降低
B:风险转移
C:风险规避
D:风险承受
正确答案: 风险规避
2我们可以把风险的分析方法分为以下哪两种（ ）。
A:定性分析
B:定量分析
C:内部因素分析
D:外部因素分析
正确答案: 定性分析
定量分析
3企业开展风险评估，应当准确的识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，并且确定相应的风险承受度。（ ）
A:对
B:错
正确答案: 对
4可能性分析是指，假定企业已经尽力采取一切措施去影响经营管理过程，将会发生风险的概率可能性分析。（ ）
A:对
B:错
正确答案: 错
5企业风险评估的起点，风险识别、风险分析和风险应对的前提是（ ）。
A:目标设定
B:风险识别
C:风险分析
D:风险应对
正确答案: 目标设定
6风险分析的内容是复杂多样的，通常是分析风险发生的（ ）。
A:原因
B:可能性
C:影响程度
D:影响因素
正确答案: 可能性
影响程度
第五章 单元测试
1授权的形式主要有口头授权和（ ）。
A:邮件授权
B:会议授权
C:书面授权
D:特别授权
正确答案: 书面授权
2以下属于不相容职务的有（ ）。
A:筹资方案的拟定与决策
B:固定资产的采购与验收
C:成本费用的支出与审核
D:担保业务的执行和核对
正确答案: 筹资方案的拟定与决策
固定资产的采购与验收
成本费用的支出与审核
担保业务的执行和核对
3保障资产安全是实物资产保管控制的唯一目标。（ ）
A:对
B:错
正确答案: 错
4限制接触是指严格限制所有人员对资产的直接接触。（ ）
A:对
B:错
正确答案: 错
5授权控制的基本原则有（ ）。
A:依事授权
B:不可越权授权
C:适度授权
D:监督
正确答案: 依事授权
不可越权授权
适度授权
监督
6在实践中区分和实施不相容职务分离时，需要注意（ ）。
A:不相容职务针对的是部门
B:不相容职务针对的是岗位
C:建立岗位轮换制度
D:建立强制休假制度
正确答案: 不相容职务针对的是岗位
建立岗位轮换制度
建立强制休假制度
第六章 单元测试
1信息在企业内部进行有目的的、及时的、准确的、安全的传递，对贯彻企业发展战略、正确识别生产经营中的风险、及时纠正操作错误、提高决策质量具有重要作用。（ ）
A:对
B:错
正确答案: 对
2建立内部报告和指标体系环节的主要风险点可以具体细分为（ ）。
A:未以企业战略和管理模式为指导设计内部报吿及指标体系
B:内部报告体系或者指标体系不完整或者过于复杂
C:指标体系缺乏调整机制
D:指标信息难以获得或者成本过高。
正确答案: 未以企业战略和管理模式为指导设计内部报吿及指标体系
内部报告体系或者指标体系不完整或者过于复杂
指标体系缺乏调整机制
指标信息难以获得或者成本过高。
3（ ）是信息系统生命周期中技术难度最大的环节。
A:信息系统的开发建设
B:信息系统运行与维护
C:信息系统规划
D:信息系统编程和测试
正确答案: 信息系统的开发建设
4信息系统日常运行维护的主要风险点包括（ ）。
A:没有建立规范的信息系统日常运行管理规范
B:信息技术无法有效满足业务需求
C:没有执行例行检査
D:企业信息系统数据未能定期备份。
正确答案: 没有建立规范的信息系统日常运行管理规范
没有执行例行检査
企业信息系统数据未能定期备份。
5按沟通的渠道划分，沟通可以分为（ ）。
A:正式沟通
B:非正式沟通
C:内部信息沟通
D:外部信息沟通
正确答案: 正式沟通
非正式沟通
6内部信息沟通贯穿于内部信息传递的基本流程中，通过不同的内部沟通方式，可以实现信息在企业内部的有效传递。（ ）
A:对
B:错
正确答案: 对
第七章 单元测试
1资金活动，是企业（ ）等活动的总称。
A:筹资
B:投资
C:资金营运
D:收付款
正确答案: 筹资
投资
资金营运
2选择供应商环节的主要风险有（ ）。
A:供应商评估不严
B:供应商选择不当
C:采购物资质次价髙
D:采购舞弊行为
正确答案: 供应商评估不严
供应商选择不当
采购物资质次价髙
采购舞弊行为
3企业应当本着（ ），确定不同类型存货的取得方式。
A:成本效益原则
B:重要性原则
C:谨慎性原则
D:方便快速原则
正确答案: 成本效益原则
4针对固定资产运行维护环节的要风险，企业应（ ）。
A:实行归口管理和分级管理，坚持“谁使用、谁管理、谁负责”的原则
B:强化对关键设备运转的监控，严格操作流程
C:实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。
D:严格执行固定资产日常维修和大修理计划
正确答案: 实行归口管理和分级管理，坚持“谁使用、谁管理、谁负责”的原则
强化对关键设备运转的监控，严格操作流程
实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。
严格执行固定资产日常维修和大修理计划
5重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。（ ）
A:对
B:错
正确答案: 对
6财务报告分析利用环节主要风险有未按有关规定接受审计、审计机构与被审单位串通舞弊等。（ ）
A:对
B:错
正确答案: 错
第八章 单元测试
1日常监督和专项监督的关系是（ ）。
A:日常监督是专项监督的前提，专项监督是日常监督的主体。
B:日常监督是专项监督的基础，专项监督是日常监督的有效补充。
C:日常监督是专项监督的补充，专项监督是日常监督的基础。
D:日常监督是专项监督的基础，专项监督是日常监督的前沿。
正确答案: 日常监督是专项监督的基础，专项监督是日常监督的有效补充。
2内部监督人员应具有的基本素质包括（ ）。
A:职业素养
B:专业胜任能力
C:独立性
D:谨慎性
正确答案: 专业胜任能力
独立性
3内部监督分为（ ）两种方法。
A:日常监督
B:特别监督
C:专项监督
D:普通监督
正确答案: 日常监督
专项监督
4影响专项监督范围和频率的因素包括（ ）。
A:以前期间专项监督的效果
B:日常监督的有效性
C:变化发生的性质和程度
D:风险评估的结果
正确答案: 日常监督的有效性
变化发生的性质和程度
风险评估的结果
5内部监督与风险评估、控制活动形成了三位一体的闭环控制系统。（ ）
A:对
B:错
正确答案: 对
6对于为实现某一整体控制目标而设计与运行的控制存在一个或多个缺陷的情形,企业应当认定针对该项整体控制目标的内部控制是无效的。（ ）
A:对
B:错
正确答案: 错
7当内控环境发生变化时，要进行特殊别监督，以确定内部控制是否还能适应新的内控环境。（ ）
A:对
B:错
正确答案: 错
第九章 单元测试
1（ ）是内部控制评价的责任主体，对内部控制评价承担最终的责任，对内部控制评价报告的真实性负责。
A:经理层
B:监事会
C:董事会
D:股东大会
正确答案: 董事会
2企业应以每年的12月31日为年度内部控制评价报告的基准日，于基准日后（ ）个月内报出内部控制评价报告。
A:1
B:2
C:3
D:4
正确答案: 4
3企业内部控制评价是对企业内部控制制度的（ ）进行分析和评定的工作。
A:规范性
B:完整性
C:合理性
D:有效性
正确答案: 完整性
合理性
有效性
4哪些迹象表明财务报告内部控制可能存在重大缺陷？（ ）
A:董事、监事和高级管理人员舞弊
B:企业更正已公布的财务报告
C:注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报
D:企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效
正确答案: 董事、监事和高级管理人员舞弊
企业更正已公布的财务报告
注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报
企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效
5内部控制评价的主体是监事会或类似权力机构。（ ）
A:对
B:错
正确答案: 错
6内部控制缺陷按照内容分类分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。（ ）
A:对
B:错
正确答案: 错
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